Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Участники ООО вносят уставной капитал, назначают директора и вместе принимают основные решения. Участники общества являются собственниками бизнеса, они могут получать дивиденды, то есть часть прибыли. При этом участники не обязаны быть сотрудниками компании.
- Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
- Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
- Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
- Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
- Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
- В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
- Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.
Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.
ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).
Так как в организации уже с самого начала есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), то на учет ее ставят автоматически сразу после регистрации.
Для работодателей-ИП отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы (письмо от 31 января 2017 г. № БС-4-11/1628@).
Более подробно про оформление сотрудников.
Привлечение инвестиций
В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.
Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.
В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.
Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.
Любой индивидуальный предприниматель (ИП), не важно, какой вид деятельности и какую систему налогообложения он выбрал, есть ли персонал у него, обязан вносить взносы (пенсионное и медицинское страхование) за себя. Они фиксированы и ежегодно индексируются .
Если в ООО будет всего лишь один учредитель – руководитель, то ему придется платить столько же в виде зарплаты, плюс-минус несколько сотен рублей.
На размер налогов влияет не организационно-правовая форма, а налоговый режим. Сейчас действуют:
- Общий налоговый режим (ОСНО). Размер налогов: у ИП – 13%, у ООО – 20%.
- Упрощенный налоговый режим (УСН). Размер налогов одинаков.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Размер налогов одинаков.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Размер налогов одинаков.
- Патентная система налогообложения. Доступна только для ИП.
Для закрытия Общества с Ограниченной Ответственностью понадобится целый алгоритм действий. Для них прописаны строгие сроки, нарушение карается штрафными санкциями. Требуется обсуждение на общем собрании, где принимается решение о ликвидации либо реорганизации компании. Публикуется отчетность, информация о закрытии в изданиях, направляется ответ в налоговую службу. Все партнеры, клиенты и кредиторы компании должны быть оповещены, долги своевременно погашены, если речь идет не о банкротстве. Расчетные счета должны быть закрыты с соблюдением процедурных правил.
Это огромная работа, требующая множества времени и сил, задействует массу участников. Предприниматель же просто может отделаться одним заявлением и отправиться по своим делам. Особенно если речь про упрощенную систему налогообложения. Но, что же лучше ИП или ООО на УСН (упрощенка) — вопрос сложнее. В плане ликвидации, выиграет все равно первый вариант.
Когда лучше открыть ИП
Для новичков это всегда лучше, если нет веских причин открывать ООО, описанных в предыдущем разделе.
ИП платит все те же налоги, что и ООО, кроме НДФЛ на общей системе налогообложения, где ставка для ИП всего 13 % против 20 % налога на прибыль для ООО.
Что лучше: ИП или ООО?
У каждого из этих видов предпринимательства существуют свои плюсы и минусы. И каждый из них призван отвечать определенным запросам. Например, ИП не может вести некоторые виды деятельности, отличаются они и по виду отчетности и ответственности перед кредиторами. Чтобы помочь лучше разобраться, какая форма ведения предпринимательской деятельности лучше подойдет именно вам, мы расскажем о положительных и отрицательных сторонах каждого из этих видов малого бизнеса.
Особенности регистрации ООО и ИП
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физлицу нужно предъявить следующие документы:
- заявление (форма Р21001), заверенное у нотариуса;
- паспорт физлица;
- квитанция, подтверждающая уплату госпошлины за регистрацию;
- уведомление о применении упрощенки (если предприниматель планирует работать на УСН).
Прежде чем подавать заявление на регистрацию, будущему предпринимателю нужно будет выбрать вид деятельности и соответствующий ему код ОКВЭД. Предпринимателю не потребуется получать юридический адрес, а также вносить денежные средства в уставный капитал.
Регистрация ООО имеет свои особенности. Например, для регистрации общества потребуются следующие документы:
- свидетельство о регистрации;
- приказ о назначении руководителя;
- Устав ООО;
- Выписка из ЕГРЮЛ.
Кроме того, также могут потребоваться:
- письмо от владельца помещения о подтверждении юридического адреса;
- паспорта всех учредителей, а также руководителя;
- акт оценки и передачи активов.
Пределы ответственности
Как указывалось выше, ИП будет отвечать имуществом, принадлежащим гражданину на праве собственности. При этом не имеет значения, использовалось ли это имущество для предпринимательской деятельности, либо для личных нужд гражданина и членов его семьи. Если задолженность будет взыскана в судебном порядке, приставы смогут арестовать имущество и подать его на публичных торгах. Однако запрещено накладывать арест и изымать имущество, включенное в специальный перечень (например, нельзя арестовать и продать единственное жилье должника).
Ответственность учредителей по долгам юридического лица наступает по следующим правилам:
- в процессе текущей деятельности, кредиторы могут обратить взыскание на имущество и счета ООО (например, по судебному акту и исполнительному листу можно наложить арест на счета);
- при ликвидации или банкротстве компании, для погашения требований кредиторов будет использоваться и уставный капитал ООО (однако ввиду его незначительного размера, учредители почти ничем не рискуют);
- обратить взыскание на личное имущество учредителей можно только в рамках банкротного дела, если будет доказано, что их действия и решения привели к возникновению долгов.
ИП или ООО: что лучше
Большинство новичков затрудняются с выбором правового статуса, т.к. не совсем понимают, в чем разница между ИП и ООО.
Если планируете открыть свое небольшое дело в одиночку и не боитесь отвечать по обязательствам своим имуществом, то подойдет Индивидуальное предпринимательство. Можно работать даже без наемных работников и нести ответственность самостоятельно.
Преимущества и недостатки ИП
Недостатки ИП — это, по сути, достоинства ООО. Нет нужды подробно еще раз расписывать эти моменты. Упомянем только главный из них — весь риск от предпринимательской деятельность (долгов, не выплаченных кредитов, не перечисленных вовремя взносов и налогов, штрафов и другого разного рода убытков) целиком и полностью ложится на плечи предпринимателя. Все ваше имущество (за исключением особо оговоренных в законе активов) может быть по решению суда изъято в погашение последствий неудачной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. На преимуществах ИП остановимся подробнее:
- Отчетность проще и может быть обеспечена без привлечения специалистов
- Возможность списания взносов за себя до 100%. В ряде случаев закон позволяет ИП учитывать выплаченные за себя страховые взносы в составе расходов, что может минимизировать налоговые отчисления
- Специальный налоговый режим ПСН (патент) доступен только для ИП
- Налоговая нагрузка на общем режиме налогообложения (ОСНО) ниже (налог на доходы физических лиц составляет 13%), чем налог на прибыль у ООО (20%).
Привлечение инвестиций
В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.
Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.
В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.
Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.
Разная ответственность по долгам
Еще перед началом деятельности следует подумать о том, что будет, если что-то пойдет не так. Чем рискуют участник ООО и предприниматель?
У Общества есть уставный капитал, который формируется вкладами участников. Считается, что именно за счет этого уставного капитала будут покрываться долги ООО, если они появятся. Другими словами, участник общества рискует в пределах своего вклада в уставный капитал.
С индивидуальным предпринимателем история совсем другая. Он не формирует уставный капитал, более того, его имущество не делится на «частное» и «предпринимательское». То есть ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом. Это значит, что в случае банкротства «с молотка» пойдет имущество ИП, которое он не использовал в деятельности и даже приобрел до того, как стал предпринимателем.
В статье 446 ГК РФ приведен перечень имущества, которое не может быть изъято для выплаты долгов. В него входит, например, единственное жилье, а также личные вещи, предметы обихода и другое.
Исходя из сказанного выше напрашивается вывод, что открывать ООО гораздо более безопасно для собственных средств. Тем более что минимальный уставной капитал Общества составляет всего 10000 рублей. Однако это вовсе не очевидно. Дело в том, что существует понятие субсидиарной ответственности. Если ООО не в состоянии рассчитаться с партнерами по бизнесу, клиентами и прочими кредиторами, включая государство, то его долги могут быть покрыты за счет имущества лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности. Это собственники ООО, руководящий аппарат, прочие должностные лица, например, главный бухгалтер или главный инженер.
Таким образом, если бизнесмен наберет долгов, он рискует поплатиться за это своим имуществом и в том, и в другом случае. Хотя, конечно, в этом плане положение ИП более рискованно.
Ответственность перед наёмными сотрудниками
Если у ИП и ООО есть работники, нужно соблюдать нормы ТК РФ и вести кадровый учёт — оформлять приказами увольнение и приём на работу, заключать трудовые договоры, составлять штатное расписание, график отпусков и т.д.
Все работодатели, независимо от формы бизнеса, обязаны организовать и оплатить специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных.
Когда ИП или ООО нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то обязаны исчислять и уплачивать с их доходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Здесь различий между двумя формами бизнеса нет.
От начислений в пользу штатных сотрудников нужно заплатить примерно 30,2 – 38,5% обязательных страховых взносов:
- пенсионных – 22 %;
- медицинских – 5,1 %;
- социальных (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
- от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска (их устанавливает соцстрах по коду основного ОКВЭД).
Любой индивидуальный предприниматель (ИП), не важно, какой вид деятельности и какую систему налогообложения он выбрал, есть ли персонал у него, обязан вносить взносы (пенсионное и медицинское страхование) за себя. Они фиксированы и ежегодно индексируются .
Если в ООО будет всего лишь один учредитель – руководитель, то ему придется платить столько же в виде зарплаты, плюс-минус несколько сотен рублей.
На размер налогов влияет не организационно-правовая форма, а налоговый режим. Сейчас действуют:
- Общий налоговый режим (ОСНО). Размер налогов: у ИП – 13%, у ООО – 20%.
- Упрощенный налоговый режим (УСН). Размер налогов одинаков.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Размер налогов одинаков.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Размер налогов одинаков.
- Патентная система налогообложения. Доступна только для ИП.
Преимущества и недостатки ИП
Недостатки ИП — это, по сути, достоинства ООО. Нет нужды подробно еще раз расписывать эти моменты. Упомянем только главный из них — весь риск от предпринимательской деятельность (долгов, не выплаченных кредитов, не перечисленных вовремя взносов и налогов, штрафов и другого разного рода убытков) целиком и полностью ложится на плечи предпринимателя. Все ваше имущество (за исключением особо оговоренных в законе активов) может быть по решению суда изъято в погашение последствий неудачной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. На преимуществах ИП остановимся подробнее:
- Отчетность проще и может быть обеспечена без привлечения специалистов
- Возможность списания взносов за себя до 100%. В ряде случаев закон позволяет ИП учитывать выплаченные за себя страховые взносы в составе расходов, что может минимизировать налоговые отчисления
- Специальный налоговый режим ПСН (патент) доступен только для ИП
- Налоговая нагрузка на общем режиме налогообложения (ОСНО) ниже (налог на доходы физических лиц составляет 13%), чем налог на прибыль у ООО (20%).
Как пользуются деньгами ИП и ООО
Цель создания любого бизнеса – это получение прибыли. Для того чтобы свободно распорядиться причитающимися деньгами, следует их правильно вывести.
Для ИП не существует никаких ограничений по поводу пользования денежными суммами. Все средства, хранящиеся в кассе либо на расчетных счетах являются вашей собственностью, и вы можете снимать их без ограничений.
При этом не нужно платить никаких дополнительных налогов. Вам следует помнить, что в ходе деятельности не следует допускать образования задолженности по оплате страховых взносов или налогов. В противном случае налоговые органы могут направить в адрес банков распоряжение о наложении ареста на расчетный счет, и вы не сможете снимать деньги до полного погашения задолженности. К тому же придется оплатить штрафные санкции.
Все денежные средства, находящиеся в распоряжении ООО, являются собственностью организации. Даже если на предприятии вы единственный учредитель, вы все равно не имеете права распоряжаться деньгами компании исходя из своих личных желаний.